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（2011年2月12日人力資源社會(huì)保障部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)令第11號公布根據(jù)2015年4月30日《人力資源社會(huì)保障部關(guān)于修改部分規(guī)章的決定》修訂）

第一章　總　則

第一條為維護(hù)企業(yè)年金各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，規(guī)范企業(yè)年金基金管理，根據(jù)勞動(dòng)法、信托法、合同法、證券投資基金法等法律和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶管理、托管、投資管理以及監(jiān)督管理適用本辦法。

本辦法所稱企業(yè)年金基金，是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第三條建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)及其職工作為委托人，與企業(yè)年金理事會(huì)或者法人受托機(jī)構(gòu)（以下簡稱受托人）簽訂受托管理合同。

受托人與企業(yè)年金基金賬戶管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱賬戶管理人）、企業(yè)年金基金托管機(jī)構(gòu)（以下簡稱托管人）和企業(yè)年金基金投資管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱投資管理人）分別簽訂委托管理合同。

第四條受托人應(yīng)當(dāng)將受托管理合同和委托管理合同報(bào)人力資源社會(huì)保障行政部門備案。

第五條一個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃應(yīng)當(dāng)僅有一個(gè)受托人、一個(gè)賬戶管理人和一個(gè)托管人，可以根據(jù)資產(chǎn)規(guī)模大小選擇適量的投資管理人。

第六條同一企業(yè)年金計(jì)劃中，受托人與托管人、托管人與投資管理人不得為同一人；建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)成立企業(yè)年金理事會(huì)作為受托人的，該企業(yè)與托管人不得為同一人；受托人與托管人、托管人與投資管理人、投資管理人與其他投資管理人的總經(jīng)理和企業(yè)年金從業(yè)人員，不得相互兼任。

同一企業(yè)年金計(jì)劃中，法人受托機(jī)構(gòu)具備賬戶管理或者投資管理業(yè)務(wù)資格的，可以兼任賬戶管理人或者投資管理人。

第七條法人受托機(jī)構(gòu)兼任投資管理人時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)控制制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理之間的獨(dú)立性；設(shè)立獨(dú)立的受托業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)部門，辦公區(qū)域、運(yùn)營管理流程和業(yè)務(wù)制度應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離；直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、受托業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)部門的工作人員不得相互兼任。

同一企業(yè)年金計(jì)劃中，法人受托機(jī)構(gòu)對待各投資管理人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和流程，體現(xiàn)公開、公平、公正原則。

第八條企業(yè)年金基金繳費(fèi)必須歸集到受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶，并在45日內(nèi)劃入投資資產(chǎn)托管賬戶。企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)。

企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用或者其他情形取得的財(cái)產(chǎn)和收益，應(yīng)當(dāng)歸入基金財(cái)產(chǎn)。

第九條委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織，因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行終止清算的，企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。

第十條企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)，不得與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織固有財(cái)產(chǎn)的債務(wù)相互抵銷。不同企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)年金基金的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷。

第十一條非因企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

第十二條受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織必須恪盡職守，履行誠實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、勤勉的義務(wù)。

第十三條人力資源社會(huì)保障部負(fù)責(zé)制定企業(yè)年金基金管理的有關(guān)政策。人力資源社會(huì)保障行政部門對企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)管。

第二章　受托人

第十四條本辦法所稱受托人，是指受托管理企業(yè)年金基金的符合國家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)（以下簡稱法人受托機(jī)構(gòu)）或者企業(yè)年金理事會(huì)。

第十五條建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)通過職工大會(huì)或者職工代表大會(huì)討論確定，選擇法人受托機(jī)構(gòu)作為受托人，或者成立企業(yè)年金理事會(huì)作為受托人。

第十六條企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，也可以聘請企業(yè)以外的專業(yè)人員參加，其中職工代表不少于三分之一。理事會(huì)應(yīng)當(dāng)配備一定數(shù)量的專職工作人員。

第十七條企業(yè)年金理事會(huì)中的職工代表和企業(yè)以外的專業(yè)人員由職工大會(huì)、職工代表大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。企業(yè)代表由企業(yè)方聘任。

理事任期由企業(yè)年金理事會(huì)章程規(guī)定，但每屆任期不得超過三年。理事任期屆滿，連選可以連任。

第十八條企業(yè)年金理事會(huì)理事應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有完全民事行為能力；

（二）誠實(shí)守信，無犯罪記錄；

（三）具有從事法律、金融、會(huì)計(jì)、社會(huì)保障或者其他履行企業(yè)年金理事會(huì)理事職責(zé)所必需的專業(yè)知識；

（四）具有決策能力；

（五）無個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償情形。

第十九條企業(yè)年金理事會(huì)依法獨(dú)立管理本企業(yè)的企業(yè)年金基金事務(wù)，不受企業(yè)方的干預(yù)，不得從事任何形式的營業(yè)性活動(dòng)，不得從企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中提取管理費(fèi)用。

第二十條企業(yè)年金理事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)由理事本人出席；理事因故不能出席，可以書面委托其他理事代為出席，委托書中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)范圍。

理事會(huì)作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體理事三分之二以上通過。理事會(huì)應(yīng)當(dāng)對會(huì)議所議事項(xiàng)的決定形成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的理事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

第二十一條理事應(yīng)當(dāng)對企業(yè)年金理事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。理事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)、本辦法規(guī)定或者理事會(huì)章程，致使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)遭受損失的，理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該理事可以免除責(zé)任。

企業(yè)年金理事會(huì)對外簽訂合同，應(yīng)當(dāng)由全體理事簽字。

第二十二條法人受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國境內(nèi)注冊的獨(dú)立法人；

（二）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；

（三）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；

（四）具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（五）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（六）近3年沒有重大違法違規(guī)行為；

（七）國家規(guī)定的其他條件。

第二十三條受托人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人；

（二）制定企業(yè)年金基金戰(zhàn)略資產(chǎn)配置策略；

（三）根據(jù)合同對企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)督；

（四）根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，向受益人支付企業(yè)年金待遇，并在合同中約定具體的履行方式；

（五）接受委托人查詢，定期向委托人提交企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人和有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告；定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交開展企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)情況的報(bào)告；

（六）按照國家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄自合同終止之日起至少15年；

（七）國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第二十四條本辦法所稱受益人，是指參加企業(yè)年金計(jì)劃并享有受益權(quán)的企業(yè)職工。

第二十五條有下列情形之一的，法人受托機(jī)構(gòu)職責(zé)終止：

（一）違反與委托人合同約定的；

（二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益的；

（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；

（四）被依法取消企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)資格的；

（五）委托人有證據(jù)認(rèn)為更換受托人符合受益人利益的；

（六）有關(guān)監(jiān)管部門有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換受托人符合受益人利益的；

（七）國家規(guī)定和合同約定的其他情形。

企業(yè)年金理事會(huì)有前款第（二）項(xiàng)規(guī)定情形的，企業(yè)年金理事會(huì)職責(zé)終止，由委托人選擇法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人。企業(yè)年金理事會(huì)有第（一）、（三）至（七）項(xiàng)規(guī)定情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定重新組成，或者由委托人選擇法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人。

第二十六條受托人職責(zé)終止的，委托人應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)委任新的受托人。

受托人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金受托管理資料，在45日內(nèi)辦理完畢受托管理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新受托人應(yīng)當(dāng)接收并行使相應(yīng)職責(zé)。

第三章　賬戶管理人

第二十七條本辦法所稱賬戶管理人，是指接受受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。

第二十八條賬戶管理人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，在中國境內(nèi)注冊的獨(dú)立法人；

（二）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；

（三）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；

（四）具有相應(yīng)的企業(yè)年金基金賬戶信息管理系統(tǒng)；

（五）具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（六）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（七）近3年沒有重大違法違規(guī)行為；

（八）國家規(guī)定的其他條件。

第二十九條賬戶管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶；

（二）記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)以及企業(yè)年金基金投資收益；

（三）定期與托管人核對繳費(fèi)數(shù)據(jù)以及企業(yè)年金基金賬戶財(cái)產(chǎn)變化狀況，及時(shí)將核對結(jié)果提交受托人；

（四）計(jì)算企業(yè)年金待遇；

（五）向企業(yè)和受益人提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶信息查詢服務(wù)；向受益人提供年度權(quán)益報(bào)告；

（六）定期向受托人提交賬戶管理數(shù)據(jù)等信息以及企業(yè)年金基金賬戶管理報(bào)告；定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交開展企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)情況的報(bào)告；

（七）按照國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案自合同終止之日起至少15年；

（八）國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第三十條有下列情形之一的，賬戶管理人職責(zé)終止：

（一）違反與受托人合同約定的；

（二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益的；

（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；

（四）被依法取消企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)資格的；

（五）受托人有證據(jù)認(rèn)為更換賬戶管理人符合受益人利益的；

（六）有關(guān)監(jiān)管部門有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換賬戶管理人符合受益人利益的；

（七）國家規(guī)定和合同約定的其他情形。

第三十一條賬戶管理人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)確定新的賬戶管理人。

賬戶管理人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金賬戶管理資料，在45日內(nèi)辦理完畢賬戶管理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新賬戶管理人應(yīng)當(dāng)接收并行使相應(yīng)職責(zé)。第四章　托管人

第三十二條本辦法所稱托管人，是指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行。

第三十三條托管人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國境內(nèi)注冊的獨(dú)立法人；

（二）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；

（三）設(shè)有專門的資產(chǎn)托管部門；

（四）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；

（五）具有保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的條件；

（六）具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；

（七）具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（八）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（九）近3年沒有重大違法違規(guī)行為；

（十）國家規(guī)定的其他條件。

第三十四條托管人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（二）以企業(yè)年金基金名義開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶等；

（三）對所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立；

（四）根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（五）及時(shí)辦理清算、交割事宜；

（六）負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查和確認(rèn)投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值；

（七）根據(jù)受托人指令，向受益人發(fā)放企業(yè)年金待遇；

（八）定期與賬戶管理人、投資管理人核對有關(guān)數(shù)據(jù)；

（九）按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作，并定期向受托人報(bào)告投資監(jiān)督情況；

（十）定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交開展企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)情況的報(bào)告；

（十一）按照國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊、報(bào)表和其他相關(guān)資料自合同終止之日起至少15年；

（十二）國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第三十五條托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人依據(jù)交易程序尚未成立的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者合同約定的，應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行，立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。
　　托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)成立的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者合同約定的，應(yīng)當(dāng)立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

第三十六條有下列情形之一的，托管人職責(zé)終止：

（一）違反與受托人合同約定的；

（二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益的；

（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；

（四）被依法取消企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)資格的；

（五）受托人有證據(jù)認(rèn)為更換托管人符合受益人利益的；

（六）有關(guān)監(jiān)管部門有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換托管人符合受益人利益的；

（七）國家規(guī)定和合同約定的其他情形。

第三十七條托管人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)確定新的托管人。

托管人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金托管資料，在45日內(nèi)辦理完畢托管業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新托管人應(yīng)當(dāng)接收并行使相應(yīng)職責(zé)。

第三十八條禁止托管人有下列行為：

（一）托管的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)混合管理；

（二）托管的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)與托管的其他財(cái)產(chǎn)混合管理；

（三）托管的不同企業(yè)年金計(jì)劃、不同企業(yè)年金投資組合的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)混合管理；

（四）侵占、挪用托管的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（五）國家規(guī)定和合同約定禁止的其他行為。

第五章　投資管理人

第三十九條本辦法所稱投資管理人，是指接受受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。

第四十條投資管理人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國境內(nèi)注冊，具有受托投資管理、基金管理或者資產(chǎn)管理資格的獨(dú)立法人；

（二）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；

（三）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；

（四）具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（五）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（六）近3年沒有重大違法違規(guī)行為；

（七）國家規(guī)定的其他條件。

第四十一條投資管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）對企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資；

（二）及時(shí)與托管人核對企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果；

（三）建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；

（四）定期向受托人提交企業(yè)年金基金投資管理報(bào)告；定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交開展企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)情況的報(bào)告；

（五）根據(jù)國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和投資記錄自合同終止之日起至少15年；

（六）國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第四十二條有下列情形之一的，投資管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向受托人報(bào)告：

（一）企業(yè)年金基金單位凈值大幅度波動(dòng)的；

（二）可能使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)受到重大影響的有關(guān)事項(xiàng)；

（三）國家規(guī)定和合同約定的其他情形。

第四十三條有下列情形之一的，投資管理人職責(zé)終止：

（一）違反與受托人合同約定的；

（二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益的；

（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；

（四）被依法取消企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)資格的；

（五）受托人有證據(jù)認(rèn)為更換投資管理人符合受益人利益的；

（六）有關(guān)監(jiān)管部門有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換投資管理人符合受益人利益的；

（七）國家規(guī)定和合同約定的其他情形。

第四十四條投資管理人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)確定新的投資管理人。

投資管理人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金投資管理資料，在45日內(nèi)辦理完畢投資管理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新投資管理人應(yīng)當(dāng)接收并行使相應(yīng)職責(zé)。

第四十五條禁止投資管理人有下列行為：

（一）將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（二）不公平對待企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)與其管理的其他財(cái)產(chǎn)；

（三）不公平對待其管理的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（四）侵占、挪用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（五）承諾、變相承諾保本或者保證收益；

（六）利用所管理的其他資產(chǎn)為企業(yè)年金計(jì)劃委托人、受益人或者相關(guān)管理人謀取不正當(dāng)利益；

（七）國家規(guī)定和合同約定禁止的其他行為。

第六章　基金投資

第四十六條企業(yè)年金基金投資管理應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，充分考慮企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全性、收益性和流動(dòng)性，實(shí)行專業(yè)化管理。

第四十七條企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)限于境內(nèi)投資，投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。

第四十八條每個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由一個(gè)投資管理人管理，企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)以投資組合為單位按照公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

（一）投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、債券回購等流動(dòng)性產(chǎn)品以及貨幣市場基金的比例，不得低于投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的5%；清算備付金、證券清算款以及一級市場證券申購資金視為流動(dòng)性資產(chǎn)；投資債券正回購的比例不得高于投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的40%。

（二）投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)（公司）債、短期融資券、中期票據(jù)、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品等固定收益類產(chǎn)品以及可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、債券基金、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品（股票投資比例不高于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的95%。

（三）投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品（股票投資比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的30%。其中，企業(yè)年金基金不得直接投資于權(quán)證，但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)賣出。

第四十九條根據(jù)金融市場變化和投資運(yùn)作情況，人力資源社會(huì)保障部會(huì)同中國銀監(jiān)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)和中國保監(jiān)會(huì)，適時(shí)對投資范圍和比例進(jìn)行調(diào)整。

第五十條單個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，投資于一家企業(yè)所發(fā)行的股票，單期發(fā)行的同一品種短期融資券、中期票據(jù)、金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債），單只證券投資基金，單個(gè)萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品或者投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品，分別不得超過該企業(yè)上述證券發(fā)行量、該基金份額或者該保險(xiǎn)產(chǎn)品資產(chǎn)管理規(guī)模的5%；按照公允價(jià)值計(jì)算，也不得超過該投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的10%。

單個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，投資于經(jīng)備案的符合第四十八條投資比例規(guī)定的單只養(yǎng)老金產(chǎn)品，不得超過該投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的30%，不受上述10%規(guī)定的限制。

第五十一條投資管理人管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)投資于自己管理的金融產(chǎn)品須經(jīng)受托人同意。

第五十二條因證券市場波動(dòng)、上市公司合并、基金規(guī)模變動(dòng)等投資管理人之外的因素致使企業(yè)年金基金投資不符合本辦法第四十八條、第五十條規(guī)定的比例或者合同約定的投資比例的，投資管理人應(yīng)當(dāng)在可上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)調(diào)整完畢。

第五十三條企業(yè)年金基金證券交易以現(xiàn)貨和國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行，不得用于向他人貸款和提供擔(dān)保。

投資管理人不得從事使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

第七章　收益分配及費(fèi)用

第五十四條賬戶管理人應(yīng)當(dāng)采用份額計(jì)量方式進(jìn)行賬戶管理，根據(jù)企業(yè)年金基金單位凈值，按周或者按日足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶。

第五十五條受托人年度提取的管理費(fèi)不高于受托管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%。

第五十六條賬戶管理人的管理費(fèi)按照每戶每月不超過5元人民幣的限額，由建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)另行繳納。

保留賬戶和退休人員賬戶的賬戶管理費(fèi)可以按照合同約定由受益人自行承擔(dān)，從受益人個(gè)人賬戶中扣除。

第五十七條托管人年度提取的管理費(fèi)不高于托管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%。

第五十八條投資管理人年度提取的管理費(fèi)不高于投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的1.2%。

第五十九條根據(jù)企業(yè)年金基金管理情況，人力資源社會(huì)保障部會(huì)同中國銀監(jiān)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)和中國保監(jiān)會(huì)，適時(shí)對有關(guān)管理費(fèi)進(jìn)行調(diào)整。

第六十條　投資管理人從當(dāng)期收取的管理費(fèi)中，提取20%作為企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專項(xiàng)用于彌補(bǔ)合同終止時(shí)所管理投資組合的企業(yè)年金基金當(dāng)期委托投資資產(chǎn)的投資虧損。

第六十一條　當(dāng)合同終止時(shí)，如所管理投資組合的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值低于當(dāng)期委托投資資產(chǎn)的，投資管理人應(yīng)當(dāng)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)該時(shí)點(diǎn)的當(dāng)期委托投資資產(chǎn)虧損，直至該投資組合風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)完畢；如所管理投資組合的企業(yè)年金基金當(dāng)期委托投資資產(chǎn)沒有發(fā)生投資虧損或者風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)后有剩余的，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金劃歸投資管理人所有。

第六十二條企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)存放于投資管理人在托管人處開立的專用存款賬戶，余額達(dá)到投資管理人所管理投資組合基金財(cái)產(chǎn)凈值的10%時(shí)可以不再提取。托管人不得對投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶收取費(fèi)用。

第六十三條風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金由投資管理人進(jìn)行管理，可以投資于銀行存款、國債等高流動(dòng)性、低風(fēng)險(xiǎn)金融產(chǎn)品。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金產(chǎn)生的投資收益，應(yīng)當(dāng)納入風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理。

第八章　計(jì)劃管理和信息披露

第六十四條企業(yè)年金單一計(jì)劃指受托人將單個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，單獨(dú)進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金計(jì)劃。

企業(yè)年金集合計(jì)劃指同一受托人將多個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，集中進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金計(jì)劃。

第六十五條法人受托機(jī)構(gòu)設(shè)立集合計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)制定集合計(jì)劃受托管理合同，為每個(gè)集合計(jì)劃確定賬戶管理人、托管人各一名，投資管理人至少三名；并分別與其簽訂委托管理合同。

集合計(jì)劃受托人應(yīng)當(dāng)將制定的集合計(jì)劃受托管理合同、簽訂的委托管理合同以及該集合計(jì)劃的投資組合說明書報(bào)人力資源社會(huì)保障部備案。

第六十六條一個(gè)企業(yè)年金方案的委托人只能建立一個(gè)企業(yè)年金單一計(jì)劃或者參加一個(gè)企業(yè)年金集合計(jì)劃。委托人加入集合計(jì)劃滿3年后，方可根據(jù)受托管理合同規(guī)定選擇退出集合計(jì)劃。

第六十七條發(fā)生下列情形之一的，企業(yè)年金單一計(jì)劃變更：

（一）企業(yè)年金計(jì)劃受托人、賬戶管理人、托管人或者投資管理人變更；

（二）企業(yè)年金基金管理合同主要內(nèi)容變更；

（三）企業(yè)年金計(jì)劃名稱變更；

（四）國家規(guī)定的其他情形。

發(fā)生前款規(guī)定情形時(shí)，受托人應(yīng)當(dāng)將相關(guān)企業(yè)年金基金管理合同重新報(bào)人力資源社會(huì)保障行政部門備案。

第六十八條企業(yè)年金單一計(jì)劃終止時(shí)，受托人應(yīng)當(dāng)組織清算組對企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。清算費(fèi)用從企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中扣除。

清算組由企業(yè)代表、職工代表、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人以及由受托人聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等組成。

清算組應(yīng)當(dāng)自清算工作完成后3個(gè)月內(nèi)，向人力資源社會(huì)保障行政部門和受益人提交經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)以及律師事務(wù)所出具法律意見書的清算報(bào)告。

人力資源社會(huì)保障行政部門應(yīng)當(dāng)注銷該企業(yè)年金計(jì)劃。

第六十九條受益人工作單位發(fā)生變化，新工作單位已經(jīng)建立企業(yè)年金計(jì)劃的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入新工作單位的企業(yè)年金計(jì)劃管理。新工作單位沒有建立企業(yè)年金計(jì)劃的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益可以在原法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶統(tǒng)一管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì)的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機(jī)構(gòu)管理。

第七十條企業(yè)年金單一計(jì)劃終止時(shí)，受益人企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入原法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶統(tǒng)一管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì)的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機(jī)構(gòu)管理。

第七十一條發(fā)生以下情形之一的，受托人應(yīng)當(dāng)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)費(fèi)用從企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中扣除。

（一）企業(yè)年金計(jì)劃連續(xù)運(yùn)作滿三個(gè)會(huì)計(jì)年度時(shí)；

（二）企業(yè)年金計(jì)劃管理人職責(zé)終止時(shí)；

（三）國家規(guī)定的其他情形。

賬戶管理人、托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)自上述情況發(fā)生之日起配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。受托人應(yīng)當(dāng)自上述情況發(fā)生之日起的50日內(nèi)向委托人以及人力資源社會(huì)保障行政部門提交審計(jì)報(bào)告。

第七十二條受托人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后30日內(nèi)向委托人提交企業(yè)年金基金管理季度報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后60日內(nèi)向委托人提交企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度報(bào)告。

第七十三條賬戶管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)向受托人提交企業(yè)年金基金賬戶管理季度報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)向受托人提交企業(yè)年金基金賬戶管理年度報(bào)告。

第七十四條托管人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)季度報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度報(bào)告。

第七十五條投資管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)向受托人提交經(jīng)托管人確認(rèn)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的企業(yè)年金基金投資組合季度報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)向受托人提交經(jīng)托管人確認(rèn)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的企業(yè)年金基金投資管理年度報(bào)告。

第七十六條法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人和投資管理人發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向人力資源社會(huì)保障部報(bào)告；賬戶管理人、托管人和投資管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄報(bào)受托人。

（一）減資、合并、分立、依法解散、被依法撤銷、決定申請破產(chǎn)或者被申請破產(chǎn)的；

（二）涉及重大訴訟或者仲裁的；

（三）董事長、總經(jīng)理、直接負(fù)責(zé)企業(yè)年金業(yè)務(wù)的高級管理人員發(fā)生變動(dòng)的；

（四）國家規(guī)定的其他情形。

第七十七條　受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)告企業(yè)年金基金管理情況，并對所報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第九章　監(jiān)督檢查

第七十八條法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人、投資管理人開展企業(yè)年金基金管理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向人力資源社會(huì)保障部提出申請。法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、投資管理人向人力資源社會(huì)保障部提出申請前應(yīng)當(dāng)先經(jīng)其業(yè)務(wù)監(jiān)管部門同意，托管人向人力資源社會(huì)保障部提出申請前應(yīng)當(dāng)先向其業(yè)務(wù)監(jiān)管部門備案。

第七十九條人力資源社會(huì)保障部收到法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人、投資管理人的申請后，應(yīng)當(dāng)組織專家評審委員會(huì)，按照規(guī)定進(jìn)行審慎評審。經(jīng)評審符合條件的，由人力資源社會(huì)保障部會(huì)同有關(guān)部門確認(rèn)公告；經(jīng)評審不符合條件的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請人。

專家評審委員會(huì)由有關(guān)部門代表和社會(huì)專業(yè)人士組成。每次參加評審的專家應(yīng)當(dāng)從專家評審委員會(huì)中隨機(jī)抽取產(chǎn)生。

第八十條受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人開展企業(yè)年金基金管理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)接受人力資源社會(huì)保障行政部門的監(jiān)管。

法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人和投資管理人的業(yè)務(wù)監(jiān)管部門按照各自職責(zé)對其經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

第八十一條人力資源社會(huì)保障部依法履行監(jiān)督管理職責(zé)，可以采取以下措施：

（一）查詢、記錄、復(fù)制與被調(diào)查事項(xiàng)有關(guān)的企業(yè)年金基金管理合同、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料；

（二）詢問與調(diào)查事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對有關(guān)問題做出說明、提供有關(guān)證明材料；

（三）國家規(guī)定的其他措施。

委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織，應(yīng)當(dāng)積極配合檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得謊報(bào)、隱匿或者銷毀相關(guān)證據(jù)材料。

第八十二條人力資源社會(huì)保障部依法進(jìn)行調(diào)查或者檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少由兩人共同進(jìn)行，并出示證件，承擔(dān)下列義務(wù)：

（一）依法履行職責(zé)，秉公執(zhí)法，不得利用職務(wù)之便謀取私利;

（二）保守在調(diào)查或者檢查時(shí)知悉的商業(yè)秘密；

（三）為舉報(bào)人員保密。

第八十三條法人受托機(jī)構(gòu)、中央企業(yè)集團(tuán)公司成立的企業(yè)年金理事會(huì)、賬戶管理人、托管人、投資管理人違反本辦法規(guī)定或者企業(yè)年金基金管理費(fèi)、信息披露相關(guān)規(guī)定的，由人力資源社會(huì)保障部責(zé)令改正。其他企業(yè)（包括中央企業(yè)子公司）成立的企業(yè)年金理事會(huì)，違反本辦法規(guī)定或者企業(yè)年金基金管理費(fèi)、信息披露相關(guān)規(guī)定的，由管理合同備案所在地的省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市人力資源社會(huì)保障行政部門責(zé)令改正。

第八十四條受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人發(fā)生違法違規(guī)行為可能影響企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)安全的，或者經(jīng)責(zé)令改正而不改正的，由人力資源社會(huì)保障部暫停其接收新的企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)。給企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)或者受益人利益造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八十五條人力資源社會(huì)保障部將法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人、投資管理人違法行為、處理結(jié)果以及改正情況予以記錄，同時(shí)抄送業(yè)務(wù)監(jiān)管部門。在企業(yè)年金基金管理資格有效期內(nèi)，有三次以上違法記錄或者一次以上經(jīng)責(zé)令改正而不改正的，在其資格到期之后5年內(nèi)，不再受理其開展企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)的申請。

第八十六條會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所提供企業(yè)年金中介服務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)職業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范。

第十章　附　則

第八十七條企業(yè)年金基金管理，國務(wù)院另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第八十八條本辦法自2011 年5 月1 日起施行。勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2004年2月23日發(fā)布的《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞動(dòng)保障部令第23號)同時(shí)廢止。